Городcкой округ ЛобняИнформация по плановой ревизии финансово-хозяйственной деятельности в МКУ «Музей истории города Лобня».
Объект контрольного мероприятия: муниципальное казённое учреждение «Музей истории города Лобня», расположенный по адресу: 141730, Московская область, город Лобня, ул. Батарейная, д.2.
Основание для проверки: распоряжение Администрации города Лобня от 23 января 2015 года №8 «О проведении плановой ревизии финансово-хозяйственной деятельности, а также соблюдения требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок в муниципальном казенном учреждении «Музей истории города Лобня» в соответствии с пунктом 1.2 Плана проведения отделом по внутреннему муниципальному контролю контрольных мероприятий в рамках осуществления полномочий по внутреннему муниципальному контролю в сфере бюджетных правоотношений на 2015 год (распоряжение от 31.12.2014 г. №159).
Предмет проверки: контроль за соблюдением действующих нормативных правовых актов в финансово-бюджетной сфере при использовании средств бюджета города Лобня, достоверностью бухгалтерской отчетности.
Руководитель контрольного мероприятия – начальник отдела по внутреннему муниципальному контролю Администрации города Лобня Петрова О.В.
Проверяемый период: с 01 января 2014 года по 31 декабря 2014 года.
В ходе контрольного мероприятия проверялись первичные учетные документы, регистры бюджетного учета, бюджетная отчетность и другие документы, относящиеся к осуществлению финансово-хозяйственной деятельности учреждения в 2014 году.
В ходе проверки выявлены следующие нарушения и недостатки:
1. В МКУ «Музей истории города Лобня» отсутствует экспертная фондово-закупочная комиссия, которая должна осуществлять экспертизу предметов, собранных муниципальным музеем. Все безвозмездно переданные музейные предметы от юридических и физических лиц, которые составляют музейный фонд МКУ «Музей истории города Лобня», принимались без экспертизы. МКУ «Музей истории города Лобня» необходимо произвести оценку стоимости полученных музейных предметов и отразить их стоимость на соответствующих счетах бухгалтерского учета. Нарушен пункт 2 статьи 6 Закона Московской области от 13 июля 2007 года №113/2007-ОЗ «О музеях в Московской области» и п. 25 приказа Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. №157н.
2. В проверяемом периоде имели место операции в бухгалтерском учете с нарушением методологии применения КОСГУ. Нарушены требования раздела V «Классификация операций сектора государственного управления» указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, приказ Минфина России от 01.07.2013 г. №65н.
3. В результате проверки выявлено неправильное отражение в бюджетном учете принятия затрат в отдельных хозяйственных операциях. Также не соблюдается своевременное отражение в учете хозяйственных операций. Записи в регистры бухгалтерского учета не вносятся по мере совершения операций и принятия к бухгалтерскому учету первичного учетного документа. Нарушение п.3 приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. №157н.
4. Допускается авансирования расходных обязательств в размере 100%, при том, что по законодательству не допускается авансирование сверх 30% выставленного счета. Нарушен п. 2.3.2 Постановления Главы города Лобня №905 от 08.06.2011 г.
5. При проверке годовой бухгалтерской отчетности учреждения за 2014 год выявлено недостоверное заполнение отдельных показателей бюджетной отчетности, что привело к искажению отчетных данных за 2014 год.
7. При проверке документального оформления операций с основными средствами выявлены следующие нарушения, к проверке не были представлены: решения (протоколы) комиссии по принятию и выбытию нефинансовых активов, акты о приёме-передаче объектов основных средств (форма 0306001). Нарушен п. 63 приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. №157н и приложение №1 к приказу Минфина РФ от 15.12.2010 г. №173н.
8. Правомерность начисления заработной платы подтверждается на основании данных первичных документов по учету фактически отработанного работником времени (табель учета использования рабочего времени). Требования к порядку заполнения настоящего первичного документа в МКУ «Музей истории города Лобня» не соблюдаются. Нарушены требования приложения №5 приказа Минфина РФ от 15.12.2010 г. №173н.
9. При проверке начислений заработной платы, а также надбавки за выслугу лет работникам были допущены технические ошибки, что привело как к излишне начисленным суммам, так и недоплате по данным выплатам работникам учреждения.
10. Выявлено неправомерное расходование бюджетных средств в результате отсутствия оправдательных документов.
В соответствии с проведенной проверкой финансово-хозяйственной деятельности в МКУ «Музей города Лобня» следует направить представление, в котором предложить:
- разработать план мероприятий по устранению выявленных в ходе контрольного мероприятии нарушений;
- создать экспертную фондово-закупочную комиссию для своевременного проведения экспертиз поступающих музейных предметов и определения их оценочной стоимости;
- усилить контроль за ведением бухгалтерского и бюджетного учета учреждения (соблюдение методологии применения КОСГУ, оформлением договоров, взаиморасчетами сторон по договорам, оформление подтверждающих расходы документов, своевременная оплата коммунальных услуг и т.д.).