Городcкой округ ЛобняИнформация по плановой проверке финансово-хозяйственной деятельности в муниципальном казенном учреждении «Централизованная бухгалтерия учреждений культуры города Лобня»
Объект контрольного мероприятия: муниципальное казенное учреждение «Централизованная бухгалтерия учреждений культуры города Лобня», сокращенное наименование – МКУ ЦБ учреждений культуры г. Лобня, находящееся по адресу: 141730, Московская область, город Лобня, ул. Чехова, д.5, ИНН 5025001916, КПП 502501001, Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица серия 50 №012594142 присвоен основной государственный регистрационный номер 1115047017271 от 16.12.2011 г.
Основание для проверки: Распоряжение Администрации города Лобня от 12 октября 2015 года № 134 «О проведении плановой ревизии финансово-хозяйственной деятельности, а также соблюдения требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок в муниципальном казенном учреждении «Централизованная бухгалтерия учреждений культуры города Лобня» в соответствии с пунктом 1.4 Плана проведения отделом по внутреннему муниципальному контролю Администрации города Лобня контрольных мероприятий в рамках осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений на второе полугодие 2015 года (распоряжение от 28.05.2015 г. №65).
Предмет проверки: контроль за соблюдением действующих нормативных правовых актов в финансово-бюджетной сфере при использовании средств бюджета города Лобня, достоверности бухгалтерской отчетности.
Проверяемый период: с 01 января 2014 года по 31 декабря 2014 года.
Дата проведения проверки: с 15 октября 2015 года по 09 ноября 2015 года.
В ходе проверки проверены: Учредительные документы учреждения и документы по финансово-хозяйственной деятельности, вопросам организации бухгалтерского учета, порядка оформления бухгалтерских операций и организации документооборота по участкам учета и составления отчетности, документы по приемке, оприходованию, хранению и расходованию денежных средств, товарно-материальных и других ценностей, финансовым расчетам, выплате заработной платы, надбавок, материальной помощи, вознаграждений по итогам работы, премий, налогообложению юридических и физических лиц, расчетов с дебиторами и кредиторами проверены методом выборочной проверки.
В МКУ ЦБ учреждений культуры г. Лобня выявлены следующие нарушения и недостатки:
- в проверяемом периоде имели место операции в бухгалтерском учете с нарушением методологии применения КОСГУ, учреждение при осуществление хозяйственных операций должно руководствоваться установленными требованиями раздела V "Классификация операций сектора государственного управления" Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации Приказ Минфина России от 01.07.2013 г. N 65н.
- нарушение п.3 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. №157н.
- выявлено неправомерное расходование бюджетных средств в результате отсутствия оправдательных документов.
- при начислениях выплат стимулирующего характера не учитывались требования нормативно-правовых актов. Нарушен п. 6 Постановления Главы города Лобня Московской области от 01.12.2011 г. №2076, согласно которому стимулирующие выплаты в учреждении должны выплачиваться при наличии экономии средств годового фонда оплаты труда.
- нарушен порядок бухгалтерского учета при отражении операций по приобретению неисключительного права на использование программного продукта п. 302, п. 66, п. 333 Инструкции, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. N 157н.
- нарушен принцип эффективности использования бюджетных средств, учреждения должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (экономности) и (или) достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств (результативности). Нарушена ст.34 БК РФ.
- принимались к учету первичные документы, в которых отсутствуют обязательные реквизиты, что нарушает требования статьи 9 Закона N 402-ФЗ.
- при проверке данных, отраженных в бухгалтерском учете по нефинансовым активам, следует отметить, что нарушен порядок соблюдения критериев при отнесении объектов к основным средствам в бюджетном учете, которые закреплены в п.38, п.41 Инструкции №157н.
В соответствии с проведенной проверкой финансово-хозяйственной деятельности в МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений культуры города Лобня» направить представление, в котором предложить:
- разработать план мероприятий по устранению выявленных в ходе контрольного мероприятии нарушений;
- усилить контроль за ведением бухгалтерского и бюджетного учета учреждения (оформлением договоров, взаиморасчетами сторон по договорам, оформлением подтверждающих расходы документов и т.д.).